一张图汇总新冠疫情常态化下的税收优惠政策
疾控体系响应滞后等问题。改革措施：推进“平急结合 ”医疗设施建设 ，如方舱医院改造为常态化发热门诊 。
针对直接参与新冠病毒感染防疫和救治的一线医务人员发放一次性津贴 ，预计2022年底前完成发放 。
防控费用组成 建设工程新冠疫情防控费用由两部分组成：新冠疫情常态化防控费和新冠疫情防控增加费。
通过提炼有效政策措施，推动惠企政策落地见效，为企业提供常态化政策支持。
中国餐饮企业的应对措施加快适应常态化新冠肺炎疫情防控和更加严格、完善的公共卫生安全防控政策 。
在此背景下 ，建设工程新冠疫情防控措施费用的计列已不符合当前政策要求 ，因此决定不再计列 。
新冠疫情下税收和社保优惠等政策
新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税 、企业所得税 、个税、进口防疫物资税收、房产租金相关税收 、社保 、延期申报及自主申报程序性优惠，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面 ，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。
武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面 ，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费 。缓缴时长原则上不超过6个月 ，截止时间不超过2020年12月 。
新冠肺炎减免政策主要包括银行免息及延期还款政策 、社保费减免 、税收减免优惠政策和租金减免等方面。银行免息及延期还款政策：针对特定人群 ，如因感染新型肺炎住院治疗或隔离人员、疫情防控需要隔离观察人员 、参加疫情防控工作人员以及受疫情影响暂时失去收入来源人群，金融机构在信贷政策上予以适当倾斜 。
这些政策的执行由属地负责 ，具体名单和标准由各地人力社保 、医保部门会同财政、税务部门提出 ，并报当地政府批准 。为确保政策的公平性和透明度，各地必须严格执行企业划分标准 ，不得自行调整范围。
疫情期间最新的税费减免优惠政策主要包括以下几点：参与疫情防治工作者个税免征：对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员 ，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税 。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税 。
新型冠状病毒肺炎疫情发生后党中央国务院出台了一系列支持企业发展的...
〖壹〗 、新型冠状病毒肺炎疫情发生后，党中央、国务院出台了一系列支持企业发展的政策 ，涵盖金融 、税收 、租金减免等多个方面 ，具体如下：金融支持政策：金融机构对受疫情影响较大的行业，如旅游、餐饮等 ，提供贷款支持 ，不盲目抽贷、断贷 、压贷，保障企业资金链稳定。
〖贰〗 、新冠肺炎疫情发生以来 ，按照党中央、国务院决策部署 ，财税等部门聚焦抗击疫情的关键环节 、疫情影响的重点领域，陆续出台了一系列税费优惠政策 ，支持疫情防控 、推动复工复产、服务经济社会发展大局 。
〖叁〗 、苏州市人民政府关于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情支持外贸企业稳定发展的政策意见 。
〖肆〗 、为深入贯彻落实新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的重要指示批示精神 ，按照党中央、国务院决策部署，在做好疫情防控工作的前提下 ，全力支持受疫情影响较大的企业渡过难关 ，统筹推动改革发展稳定各项工作，促进全市经济社会持续健康发展，在应对疫情期间 ，实施如下措施。 加强疫情防控补短板 强化防控项目资金保障。
〖伍〗 、新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引 面对新型冠状病毒感染肺炎疫情防控的严峻形势 ，税务部门深入贯彻落实习近平总书记一系列重要指示精神，坚决执行党中央 、国务院决策部署 ，全力参与疫情防控工作 。
〖陆〗、支持相关企业抗疫！ 凤凰网房产 2月1日下午 ，中国人民银行 、财政部 、银保监会、证监会、外汇局联合出台了《关于进一步强化金融支持防控新型冠状病毒感染肺炎疫情的通知》（以下简称《通知》） 。《通知》内容包括五部分，共30条措施。 《通知》提及 ，对受疫情影响严重的企业到期还款困难的 ，可予以展期或续贷 。
四月多地财税收入下跌,大环境发生了什么变化?
企业经营状况的波动：除了疫情和政策因素外，企业经营状况的波动也是导致财税收入下降的重要原因 。例如 ，苏州作为江苏省最大的经济城市 ，2022年1-4月收入同比下降1%，较前3月增长1%的环比下降幅度较大。这反映了企业在面对外部冲击时 ，经营状况的不稳定性 。
所以整体的财政形势不乐观 ，收支矛盾依然比较大 。
多个行业受疫情影响，收入降低，其中包括餐饮业和旅游业。
-4月财政10强城市公布 ，大部分呈现下滑态势3 今年以来 ，由于新冠疫情频发 、点多 、面广，造成各地经济发展不同程度受阻 ，加之内需外需双循环不畅和从4月份开始实行的大规模增值税留抵退政策实施落地 ，使得地方财政收入普遍出现萎缩，影响效果明显 。
2023一般纳税人增值税税收优惠
〖壹〗、小规模纳税人2023年度增值税优惠政策开票税率统一为1%：小规模纳税人在开具增值税专用发票或普通发票时 ，均适用1%的税率 。这一规定简化了税率选取流程 ，便于纳税人操作。专票不免税：无论开具的增值税专用发票金额大小，均不享受免税政策 ，需按1%税率缴纳增值税 。这一规定明确了专票的税务处理方式 ，避免了税务风险 。
〖贰〗 、【法律依据】：《国家税务总局关于小规模纳税人增值税免税政策征收管理的公告》第一条一般纳税人发生增值税应税销售行为总额不超过10万元（一季度为一个纳税期，季度销售额不超过30万元 ，相同） ，增值税免税。
〖叁〗 、一般纳税人公司向小规模纳税人公司开票时，税率取决于小规模纳税人具体的应税行为及政策规定，常见情况包括3%（当前减按1%）、5%征收率或免税。
〖肆〗 、根据政策优惠 ，2023年1月1日至2027年12月31日期间 ，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税 。因此 ，若医院进修费由小规模纳税人提供 ，当前实际税率为1% 。一般纳税人：若进修费被归类为现代服务业中的“其他现代服务 ”，一般纳税人适用6%的增值税税率。
〖伍〗 、疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额 。对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入 ，免征增值税 。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务 ，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。
〖陆〗 、023年一般纳税人增值税优惠政策如下：减免税率：根据新政策 ，部分行业的增值税率将会降低 。
疫情无偿捐赠自产产品税务处理
〖壹〗 、同样是捐赠 ，外购和自产税务处理的不同主要体现在增值税和企业所得税的处理上 。增值税处理外购物资捐赠：企业将外购的货物无偿捐赠用于疫情防治等符合规定的用途，需要视同销售缴纳增值税 ，但根据相关政策（如财政部 税务总局公告2020年第9号） ，可享受免征增值税优惠。
〖贰〗、直接向承担疫情防治任务的医院捐赠：若捐赠对象为直接参与疫情防治的医院，捐赠的应对疫情物品（如口罩 、防护服等）同样允许在企业所得税或个人所得税前全额扣除 。此政策简化了捐赠流程，但需保留医院出具的接收证明以备核查 。
〖叁〗 、第一步：捐赠发生时的会计处理企业将自产产品用于捐赠时 ，需按视同销售原则确认收入并计算增值税。
〖肆〗、例如 ，企业直接向定点医院捐赠口罩、防护服等物资，捐赠价值可全额计入税前扣除范围 。增值税及附加税费免征政策企业无偿捐赠应对疫情的货物 ，免征增值税 、消费税及其附加税费（包括城市维护建设税 、教育费附加、地方教育附加） 。例如 ，企业将自产的消毒液无偿捐赠给社区，无需缴纳增值税及附加税费。
〖伍〗 、疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面 ，具体如下：会计处理企业捐赠物资时 ，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠”，贷记“库存商品”及“应交税费——应交增值税（销项税额） ”。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认 。
〖陆〗 、例如 ，企业直接向定点医院捐赠防护服 ，其捐赠价值可直接从应纳税所得额中扣除 。增值税及相关附加税的免税政策无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税 、城市维护建设税 、教育费附加及地方教育附加。例如，企业捐赠自产的药品用于疫情防控 ，无需缴纳增值税及附加税 ，降低捐赠成本 。
